價(jià)值管理為目標(biāo)的績(jī)效考核體系建立

　　中國(guó)石油集團(tuán)渤海石油裝備制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱“渤海裝備公司”）是中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司下屬的全資子公司。

　　渤海裝備公司經(jīng)過(guò)多年的研究、探索，建立了一套符合公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，科學(xué)、公平、積極、有效的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核制度，從指標(biāo)的確立、指標(biāo)測(cè)算方法的制訂、考核兌現(xiàn)的方式及經(jīng)營(yíng)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的控制及考核評(píng)價(jià)的全過(guò)程，逐步形成了具有自身特色的考核評(píng)價(jià)體系。

　　一、經(jīng)營(yíng)績(jī)效指標(biāo)的確立

　　作為市場(chǎng)化依存度非常高的裝備制造企業(yè)，公司在設(shè)定經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核指標(biāo)時(shí)，將以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以效益為中心的原則放在了第一位，堅(jiān)持按效分配，不斷增強(qiáng)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的意識(shí)和能力。與此同時(shí)，為加強(qiáng)“三基”工作，提升公司綜合管理水平，避免考核單位出現(xiàn)只重效益，輕視管理的現(xiàn)象，在考核指標(biāo)體系中還設(shè)立了關(guān)鍵績(jī)效管理指標(biāo)并給予一定的考核權(quán)重，引導(dǎo)各單位在追求效益的同時(shí)，不斷提升管理水平。

　　根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核要求，結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，確立了經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核指標(biāo)：

　　1.經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核指標(biāo)由效益指標(biāo)和管理指標(biāo)兩部分組成，權(quán)重分別為80%和20%，對(duì)效益指標(biāo)和管理指標(biāo)實(shí)行雙百分考核。

　　2.效益指標(biāo)：由經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）、利潤(rùn)總額、營(yíng)業(yè)收入、貨款回收四項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成，總分值為100分，四項(xiàng)指標(biāo)分別占20%、30%、30%、20%. 3. 管理指標(biāo)：由合同簽約額、客戶滿意度以及安全、質(zhì)量、穩(wěn)定等18項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成，總分值為100分。

　　二、制訂科學(xué)合理的指標(biāo)測(cè)算方法

　　為進(jìn)一步增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)績(jī)效指標(biāo)測(cè)算的科學(xué)性、合理性，公司研究制訂了“經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核指標(biāo)測(cè)算辦法”，按照“發(fā)展需要、激勵(lì)向上、尊重市場(chǎng)、考慮基礎(chǔ)、對(duì)標(biāo)先進(jìn)”的五項(xiàng)原則，也就是考核指標(biāo)既要滿足公司發(fā)展的需要，保證公司整體經(jīng)營(yíng)任務(wù)的完成，也要充分考慮考核單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)趨勢(shì)，同時(shí)，還積極對(duì)標(biāo)先進(jìn)，在測(cè)算指標(biāo)時(shí)參考同行業(yè)平均值以及先進(jìn)企業(yè)的對(duì)標(biāo)值，使各單位能夠做到“跳起腳來(lái)摘桃子”。

　　1.利潤(rùn)總額指標(biāo)的測(cè)算在保證期間費(fèi)用相對(duì)不增的條件下，采用與國(guó)內(nèi)同行業(yè)、國(guó)際先進(jìn)企業(yè)對(duì)標(biāo)及本單位歷史數(shù)據(jù)加權(quán)平均的綜合凈資產(chǎn)收益率計(jì)算各單位的利潤(rùn)總額指標(biāo)。具體計(jì)算公式：第一步：測(cè)算考核單位的綜合凈資產(chǎn)收益率綜合凈資產(chǎn)收益率=本單位近兩年平均值×權(quán)重（0.7）+同行業(yè)良好值×權(quán)重（0.1）+國(guó)際先進(jìn)企業(yè)對(duì)標(biāo)值×權(quán)重（0.2）

　　其中：本單位近兩年的凈資產(chǎn)收益率平均值，采用2009年、2010年兩年的平均凈資產(chǎn)收益率，為避免歷年形成的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)在利潤(rùn)測(cè)算中的影響，凈資產(chǎn)剔除了所有者權(quán)益中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目；同行業(yè)凈資產(chǎn)收益率的對(duì)標(biāo)值采用的是國(guó)資委公布的機(jī)械行業(yè)良好值，2009年為8.1%;國(guó)際先進(jìn)企業(yè)凈資產(chǎn)收益率的對(duì)標(biāo)值，制管企業(yè)對(duì)標(biāo)采用的是泰納瑞斯，2009年為8.83%;鉆采企業(yè)對(duì)標(biāo)采用的是國(guó)民油井，2009年為9.02%.第二步：按照各單位的綜合凈資產(chǎn)收益率測(cè)算利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額=綜合凈資產(chǎn)收益率×2011年期初的凈資產(chǎn)其中，期初凈資產(chǎn)在剔除未分配利潤(rùn)的基礎(chǔ)上計(jì)算確定。

　　2.經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)的測(cè)算根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)增加值考核的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合2010年EVA實(shí)際值進(jìn)行測(cè)算。具體計(jì)算公式為：EVA=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-資本成本=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-調(diào)整后資本×平均資本成本率其中：稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+利息支出×（1-25%）

　　調(diào)整后資本=平均所有者權(quán)益+平均負(fù)債-平均無(wú)息流動(dòng)負(fù)債-平均在建工程平均資本成本率初步定為5.5%.在2010年EVA實(shí)際發(fā)生數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)2011年預(yù)算利潤(rùn)數(shù)增加（減少）相對(duì)應(yīng)的EVA值，作為2011年給各單位下達(dá)的EVA指標(biāo)。

　　3.營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)的測(cè)算以利潤(rùn)總額測(cè)算的結(jié)果為依據(jù)，根據(jù)各單位上年銷售利潤(rùn)率，結(jié)合市場(chǎng)訂單、趨勢(shì)分析和生產(chǎn)產(chǎn)能情況測(cè)算各單位的營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)。具體計(jì)算公式：營(yíng)業(yè)收入=各單位的利潤(rùn)總額/上年銷售利潤(rùn)率×權(quán)重（0.3）+市場(chǎng)因素×權(quán)重（0.5）+生產(chǎn)產(chǎn)能×權(quán)重（0.2）

　　其中：上年銷售利潤(rùn)率=各單位2010年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入；市場(chǎng)因素主要考慮已取得的市場(chǎng)訂單情況，2011年的市場(chǎng)銷量預(yù)測(cè)，產(chǎn)品銷售的價(jià)格情況等；生產(chǎn)產(chǎn)能主要指各單位目前已具備以及2011年新增加的主導(dǎo)產(chǎn)品的生產(chǎn)能力。

　　4.貨款回收指標(biāo)的測(cè)算貨款回收指標(biāo)由上年應(yīng)收賬款回收額與當(dāng)年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)兩部分指標(biāo)構(gòu)成，權(quán)重各占50%.其中，上年應(yīng)收賬款回收額以各單位年初應(yīng)收賬款余額為基數(shù)，按貨款回收率100%計(jì)算。當(dāng)年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)以各單位的營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)為基數(shù)，計(jì)算各單位應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)完成率水平。具體計(jì)算公式：貨款回收完成率上年應(yīng)收賬款累計(jì)回收額=上年應(yīng)收賬款回收額進(jìn)度指標(biāo)實(shí)際周轉(zhuǎn)天數(shù)-計(jì)劃指標(biāo)×50%+（1-）計(jì)劃指標(biāo)×50%

　　三、考核兌現(xiàn)的方式

　　1.效益指標(biāo)的考核兌現(xiàn)各單位的效益指標(biāo)采取季度考核預(yù)兌現(xiàn)，年終考核總兌現(xiàn)的考核方式。

　　季度考核預(yù)兌現(xiàn)根據(jù)各單位效益指標(biāo)累計(jì)完成的情況，在每個(gè)季度末進(jìn)行綜合考核。當(dāng)季完成或超額完成考核指標(biāo)，足額兌現(xiàn)掛鉤部分的效益工資；當(dāng)季沒有完成指標(biāo)，分別按各項(xiàng)指標(biāo)完成的比例兌現(xiàn)掛鉤部分的效益工資。超額部分在季度考核中不予兌現(xiàn)，以避免經(jīng)營(yíng)波動(dòng)造成的考核影響。

　　年終考核總兌現(xiàn)根據(jù)各單位年度效益指標(biāo)完成的情況，在年終進(jìn)行一次性的考核兌現(xiàn)，完成或超額完成年度考核指標(biāo)，足額兌現(xiàn)掛鉤部分的效益工資；沒有完成指標(biāo)，分別按各項(xiàng)指標(biāo)完成年度指標(biāo)的比例兌現(xiàn)掛鉤部分的效益工資。

　　年終考核總兌現(xiàn)的結(jié)果作為各單位與效益指標(biāo)掛鉤部分的年度效益工資兌現(xiàn)的依據(jù)，對(duì)季度考核預(yù)兌現(xiàn)的結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。

　　對(duì)于年度超額完成利潤(rùn)總額指標(biāo)的單位，實(shí)現(xiàn)的超額利潤(rùn)按稅后部分的30%直接用于對(duì)職工的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)管理層的獎(jiǎng)勵(lì)按照“基層單位領(lǐng)導(dǎo)考核辦法”的規(guī)定另行考核兌現(xiàn)。

　　2.管理指標(biāo)的考核兌現(xiàn)管理指標(biāo)的考核采取半年考核、半年兌現(xiàn)的考核方式。在年終考核超額獎(jiǎng)勵(lì)的兌現(xiàn)時(shí)，無(wú)論對(duì)單位的員工還是對(duì)管理層都實(shí)行質(zhì)量安全否決項(xiàng)制度，體現(xiàn)“安全是天，質(zhì)量是命”的公司管理理念。

　　四、引入資源貢獻(xiàn)率指標(biāo)，科學(xué)引導(dǎo)薪酬分配

　　為進(jìn)一步調(diào)動(dòng)各單位主動(dòng)承擔(dān)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的積極性，在科學(xué)測(cè)算各單位下達(dá)指標(biāo)的同時(shí)，2010年公司引入了資源貢獻(xiàn)率指標(biāo)。該指標(biāo)為各單位實(shí)際承擔(dān)的指標(biāo)與按照其占有的資源應(yīng)承擔(dān)的指標(biāo)之間的比值。指標(biāo)與該單位效益工資掛鉤，2010年各單位效益工資的30%根據(jù)資源貢獻(xiàn)率測(cè)算核定，2011年加大了效益工資與資源貢獻(xiàn)率的掛鉤比例，掛鉤50%.隨著資源貢獻(xiàn)率掛鉤比例的逐步加大，逐步打破了由地域差異造成的各單位薪酬水平的偏差，實(shí)現(xiàn)了薪酬水平取決于經(jīng)營(yíng)效益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值取得的轉(zhuǎn)變。

　　1.資源占用的測(cè)算2010年資源的占用主要考慮固定資產(chǎn)和在用人員資源占用情況。在進(jìn)行2011年的測(cè)算時(shí)，在保留固定資產(chǎn)和在用人員資源的基礎(chǔ)上，增加了各單位的流動(dòng)資產(chǎn)（存貨和應(yīng)收賬款）占用的測(cè)算比重。資源貢獻(xiàn)率三項(xiàng)資源的引入，可以引導(dǎo)各單位進(jìn)一步控制投資規(guī)模、用工規(guī)模和資金占?jí)旱姆e極性，體現(xiàn)了EVA（經(jīng)濟(jì)增加值）考核的核心理念。2011年公司三項(xiàng)資源固定資產(chǎn)凈值、流動(dòng)資產(chǎn)凈值、在用人員的權(quán)重定為40%：30%：30%. 2.指標(biāo)貢獻(xiàn)率的測(cè)算在指標(biāo)貢獻(xiàn)率的測(cè)算中，取利潤(rùn)總額和營(yíng)業(yè)收入兩項(xiàng)指標(biāo)，構(gòu)成權(quán)重比例為70%：30%.以公司總體利潤(rùn)總額預(yù)算指標(biāo)為基數(shù)，乘以各單位資源占用的綜合比例，測(cè)算出各單位應(yīng)承擔(dān)的利潤(rùn)測(cè)算指標(biāo)。將各單位的利潤(rùn)下達(dá)指標(biāo)與各單位應(yīng)承擔(dān)的利潤(rùn)測(cè)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，得出各單位的利潤(rùn)指標(biāo)貢獻(xiàn)率。

　　以公司總體收入預(yù)算指標(biāo)為基數(shù)，乘以各單位資源占用的綜合比例，測(cè)算出各單位應(yīng)承擔(dān)的收入測(cè)算指標(biāo)。將各單位的收入下達(dá)指標(biāo)與各單位應(yīng)承擔(dān)的收入測(cè)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，得出各單位的收入指標(biāo)貢獻(xiàn)率。

　　將利潤(rùn)指標(biāo)貢獻(xiàn)率與收入指標(biāo)貢獻(xiàn)率按7∶3的權(quán)重比例，測(cè)算得出各單位經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的綜合資源貢獻(xiàn)率，作為核定各單位50%效益工資的依據(jù)。

　　五、實(shí)行“三分三?！?，開展四牌預(yù)警，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程控制

　　“三分”即將年度指標(biāo)分解到季度、季度指標(biāo)分解到月度、月度指標(biāo)分解到每周：“三?！奔匆灾鼙Ｔ?、以月保季、以季保年。

　　按照“五分評(píng)價(jià)，四牌預(yù)警；月度通報(bào)，季度考核”的辦法，組織實(shí)施經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)工作。

　　一是科學(xué)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)指標(biāo)。與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相結(jié)合，將反映公司經(jīng)營(yíng)狀況的市場(chǎng)合同簽約額、生產(chǎn)產(chǎn)值、營(yíng)業(yè)收入、貨款回收和利潤(rùn)總額等五項(xiàng)KPI指標(biāo)納入經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)范圍，進(jìn)行定量定性的風(fēng)險(xiǎn)分析。

　　二是合理設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)分值和評(píng)價(jià)系數(shù)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)實(shí)行“五分制”評(píng)價(jià)辦法，評(píng)價(jià)分值越高代表經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越大：各項(xiàng)指標(biāo)完成或超額完成計(jì)劃進(jìn)度的，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)計(jì)為0分；與計(jì)劃進(jìn)度偏差在0～10%之間的計(jì)為1分，以此類推；偏差在40%以上的，計(jì)為5分。根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)比重和影響程度，將市場(chǎng)合同簽約額、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)總額等KPI指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系數(shù)分別按0.1、0.2和0.4權(quán)重進(jìn)行分配，進(jìn)行加權(quán)計(jì)算得出綜合評(píng)價(jià)分值。

　　三是定期確定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)等級(jí)。設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)程度依次提高的“綠、藍(lán)、黃、紅”四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等級(jí)，每月根據(jù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)的結(jié)果，對(duì)各單位進(jìn)行“四牌評(píng)定”，以此顯示各單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)情況。

　　四是定期通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)情況。每月組織召開兩級(jí)機(jī)關(guān)和單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)視頻工作例會(huì)，通報(bào)公司總體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況以及各單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的評(píng)價(jià)。分析存在的問題，提示經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)各單位進(jìn)行“四牌預(yù)警”，督促所屬單位及時(shí)開展分析，制訂措施進(jìn)行整改。