國家建筑材料工業(yè)局直屬企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部審計辦法

總則 第一條 根據(jù)《中華人民共和國審計條例》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合國家建筑材料工業(yè)局（以下簡稱國家建材局）直屬企業(yè)事業(yè)單位實際情況，制定本辦法。 第二條 內(nèi)部審計是國家審計體系的組成部分，也是加強(qiáng)企事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要手段。國家建材局直屬各單位都要建立內(nèi)部審計監(jiān)督制度，以健全內(nèi)部控制，嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 第三條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及有關(guān)規(guī)定，對本單位及下屬單位的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對本單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)并報告工作。 第四條 審計署駐國家建材局審計特派員辦公室負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)國家建材局直屬企業(yè)事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作。 各直屬單位應(yīng)定期向?qū)徲嬍瘃v國家建材局審計特派員辦公室報送季、年度會計報表、統(tǒng)計報表及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)資料。 【章名】 第二章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置和主要任務(wù) 第五條 國家建材局直屬大、中型及有下屬單位的企業(yè)事業(yè)單位，必須設(shè)置與單位內(nèi)部其他職能部門同級的獨立審計機(jī)構(gòu)，并受本單位主要領(lǐng)導(dǎo)人直接領(lǐng)導(dǎo)。審計業(yè)務(wù)較少的小型企業(yè)事業(yè)單位設(shè)置專職內(nèi)部審計人員，業(yè)務(wù)上受本單位主要領(lǐng)導(dǎo)或代管。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)（包括專職審計人員，下同）與其他部門在工作中應(yīng)當(dāng)互相支持，互相配合，以共同做好審計工作。 第六條 國家建材局直屬企業(yè)事業(yè)單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)上受審計署駐國家建材局審計特派員辦公室指導(dǎo)，定期向其報告工作，報送重要審計報告、審計調(diào)查報告、審計結(jié)論和決定，并按統(tǒng)一規(guī)定表格及時填報審計情況統(tǒng)計表，每年年度終了三十天內(nèi)，報送上年審計工作總結(jié)及當(dāng)年度審計工作計劃。 第七條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)是： （一）貫徹國家審計法規(guī)，結(jié)合本單位的具本情況，制定內(nèi)部審計制度，并參與本單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)、財務(wù)管理等方面規(guī)章制度的研究制定。 （二）建立定期審計制度，對本單位的年度財務(wù)決算、納稅申報、貸款申請等事項，實行審簽制度。對各種經(jīng)濟(jì)核算（包括會計核算、統(tǒng)計核算及其他業(yè)務(wù)核算）資料的真實性、合理性、合法性及完整性進(jìn)行審計監(jiān)督。 （三）對本單位財產(chǎn)物資的安全、完整各各項預(yù)算內(nèi)、外資金的周轉(zhuǎn)、運(yùn)用及其效果進(jìn)行審計監(jiān)督，幫助挖掘潛力，提高資金使用效益。 （四）對本單位下屬企業(yè)廠長（經(jīng)理）進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。 （五）對本單位及下屬單位內(nèi)部控制制度是否健全、嚴(yán)密、有效以及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 （六）對年度財務(wù)收支計劃（包括外匯收支計劃）和事業(yè)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編審、執(zhí)行及完成情況進(jìn)行審計監(jiān)督；對上繳稅利各項資金的提留比例，以及各種經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和執(zhí)行進(jìn)行審計監(jiān)督。 （七）對內(nèi)部承包經(jīng)營活動進(jìn)行審計監(jiān)督。 （八）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)的貪污、賄略等不法行為進(jìn)行專案審計。 （九）對本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織舉辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目所投入資金、財產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。 （十）指導(dǎo)下屬單位的內(nèi)部審計工作。 （十一）辦理本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機(jī)構(gòu)交辦的其他審計事項，配合國家審計機(jī)關(guān)對本單位進(jìn)行的審計。 第八條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)逐步把工作重點放到效益審計上來，圍繞本單位的經(jīng)濟(jì)效益開展審計工作，為領(lǐng)導(dǎo)在經(jīng)營決策上提供依據(jù)。 【章名】 第三章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職權(quán) 第九條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要職權(quán)是： （一）檢查本單位及所屬單位的憑證、帳簿、報表、決策、資金、財產(chǎn)、查閱有關(guān)的文件和資料。 （二）參加生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)、計劃及經(jīng)濟(jì)管理等方面的會議。審查經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議和其他經(jīng)濟(jì)文件。 （三）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查、詢問或召開審計調(diào)查會議，索取證明材料，有關(guān)單位和個人必須積極配合。 （四）提出糾正和處理違反財經(jīng)紀(jì)行為的意見，以及堵塞漏洞、改善管理、提高效益的建議，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后監(jiān)督執(zhí)行。對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，有權(quán)作出臨時的制止決定。 （五）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的人員，有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)或主管部門提出追究其責(zé)任的建議，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 （六）對阻撓、破壞審計工作，拒絕提供有關(guān)資料的，必要時，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取適當(dāng)?shù)呐R時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 （七）對審計工作中的重大事項，可直接向上級審計機(jī)構(gòu)或國家審計機(jī)關(guān)反映。 第十條 國家建材局直屬各單位，可在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。 第十一條 國家建材局直屬各單位的有關(guān)職能機(jī)構(gòu)及下屬單位，應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的要求及時向其提供財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決算、會計報表及有關(guān)文件資料。本單位向上級主管部門編送的年度財務(wù)決算，必須經(jīng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ毜膬?nèi)審人員審簽意見后報出。 【章名】 第四章 內(nèi)部審計工作的程序 第十二條 內(nèi)部審計工作的主要程序是： （一）準(zhǔn)備階段。根據(jù)上級部署，結(jié)合本單位的具體情況，制定審計工作計劃，報經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。充分做好審計前期準(zhǔn)備工作，了解被審計單位情況，搜集有關(guān)資料，擬定審計方案，向被審計單位發(fā)出審計通知書。 （二）實施階段。聽取被審計單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員匯報，審查憑證、帳簿、報表，檢查現(xiàn)金、實物，查閱有關(guān)文件、資料、核實有關(guān)數(shù)據(jù)，了解事實真象。調(diào)查核實的記錄要由被審單位或有關(guān)當(dāng)事人簽字（或取得其所寫書面材料）后，方可作為審計依據(jù)和證明材料。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)意見。 （三）報告階段。審計終了，依照有關(guān)法規(guī)和制度規(guī)定，并根據(jù)事實情況，對審計事項進(jìn)行分析研究，提出審計報告和處理建議，征求被審計單位意見后，報送本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。 （四）處理階段。經(jīng)批準(zhǔn)的審計結(jié)論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。如有異議，可在十五日內(nèi)向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所在單位領(lǐng)導(dǎo)人提出申訴。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)在接到申訴二十日內(nèi)做出是否更改的決定。審計機(jī)構(gòu)和被審計單位對本單位領(lǐng)導(dǎo)人所做出的決定有異議，可向上級審計機(jī)構(gòu)申請復(fù)審。申訴和復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定不停止執(zhí)行。 審計部門為了檢查審計結(jié)論和決定執(zhí)行情況，可以進(jìn)行回訪或后續(xù)審計。 第十三條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)必須建立審計檔案，定期或長期保管各項審計工作底稿、審計報告、審計結(jié)論和決定及有關(guān)資料，以備查考；非經(jīng)批準(zhǔn)，不得任意銷毀。 【章名】 第五章 內(nèi)部審計人員 第十四條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計工作需要配備審計、會計、經(jīng)濟(jì)、工程等專業(yè)人員，對審計人員的選配應(yīng)保證其政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。不設(shè)機(jī)構(gòu)而設(shè)置專職審計員的單位，必須配備知識面較廣、業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)、能勝任獨立審計工作的人員擔(dān)任審計工作。 第十五條 內(nèi)部審計人員的職務(wù)按照審計干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。根據(jù)干部條件，可設(shè)置處、科級（及以上）職位的審計員。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和獨立專職審計員職務(wù)的任免，應(yīng)征得上審計機(jī)構(gòu)的同意。國家建材局直屬單位審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和獨立專職審計員職務(wù)的任免，要征得審計署駐國家建材局審計特派員辦公室的同意。正式任免后，按有關(guān)規(guī)定備案。 內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)職稱的評定和專業(yè)技術(shù)職務(wù)的聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十六條 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要和本單位的實際情況，對到離、退休年齡而身體能堅持工作，具有高、中級專業(yè)技術(shù)職稱的審計人員，征得本人同意適當(dāng)延長離退休時間，繼續(xù)任職，或辦理返聘任審計工作。 第十七條 內(nèi)部審計人員要努力學(xué)習(xí)審計理論知識，熟悉國家財經(jīng)方針、政策、法規(guī)、制度和審計、財會等業(yè)務(wù)，積極參加有關(guān)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)和審計學(xué)術(shù)組織活動，不斷提高審計工作水平。 第十八條 內(nèi)部審計人員要依法審計、堅持原則、廉潔奉公、忠于職守、秉公辦事、保守秘密。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受國家法律保護(hù)，任何單位或個人不得打擊報復(fù)。 第十九條 審計署駐國家建材局審計特派員辦公室有權(quán)根據(jù)需要抽調(diào)和集中各單位的內(nèi)部審計人員，進(jìn)行專項、重點審計，或由審計署駐國家建材局審計派員辦公室組織各單位內(nèi)審人員對各單位實施聯(lián)合輪審。有關(guān)單位給予積極支持和配合。 【章名】 第六章 附則 第二十條 國家建材局直屬企業(yè)事業(yè)單位可根據(jù)本辦法擬定本單位內(nèi)部審計實施細(xì)則，報審計署駐國家建材局審計特派員辦公室備案。 第二十一條 本辦法由審計署駐國家建材局審計特派員辦公室負(fù)責(zé)解釋。 第二十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。